2026/2158 – İstanbul’da KDV Beyannamelerinde Yeni e-Beyan Uygulaması ve 109 İndirim Kaydına İlişkin Dikkat Edilecek Hususlar

Daha önceki dönemlere ait olmak üzere ilk kez verilecek beyannameler ile bu dönemlere ait düzeltme beyannameleri ise e-Beyanname (BDP) sisteminden alınmaya devam edilecektir.

Yeni sistemde KDV1 beyannamesinin Ekler bölümünde “109-Sorumlu Sıfatıyla Ödenen KDV’ye İlişkin Bildirim” sekmesi yer almakta ve otomatik gelmektedir. KDV2 beyannamesiyle sorumlu sıfatıyla beyan edilip ödenen KDV’nin, ödeme döneminde KDV1 beyannamesinde indirim konusu yapılmasına ilişkin tutar ve bildirim bilgilerinin doğru dönemde ve birbiriyle uyumlu şekilde beyan edilmesi gerekir.

Kullanılan muhasebe programında söz konusu bildirim sekmesi doldurularak beyanname gönderilmek istendiğinde “Belge No Hatası” benzeri bir uyarı alınması hâlinde, program üzerinden gönderimde bildirim sekmesi boş bırakılarak, ödenen KDV tutarının KDV1 beyannamesindeki İndirimler sekmesinde bulunan Diğer İndirimler alanına “109-Sorumlu Sıfatıyla Beyan Edilen KDV” indirim türü seçilerek kaydedilmesi, program kaynaklı bu hataya yönelik uygulanabilecek bir yöntemdir.

Bununla birlikte, GİB e-Beyan KDV1 teknik kılavuzunda 109 indirim türündeki tutarın ilgili bildirim tablosundan aktarılması gerektiği açıklanmıştır. Bu nedenle alternatif kayıtla gönderim yapıldığında beyannamenin GİB sistemindeki kontrollerden geçtiği ve onaylandığı mutlaka teyit edilmelidir. Hata sürerse bildirim, doğru belge ve ödeme bilgileriyle tamamlanmalı; ayrıca muhasebe programı sağlayıcısından destek alınmalıdır. Bu uygulama, 109 kapsamındaki indirim tutarının yasal şartlarını veya indirim dönemini değiştirmez.