Sirküler: 2025-SR-2118
Konu : Sahte Belgeyle Mücadelede Yeni Dönem
01.10.2025 tarihi itibarıyla Hazine ve Maliye Bakanlığı Vergi Denetim Kurulu tarafından “Sahte Belgeyle Mücadele Stratejisi” uygulamaya geçirilmiştir. Bu düzenleme, sahte belge (SBK) kullanımının önlenmesi, mükelleflerin bilinçlendirilmesi ve vergi kayıp-kaçağına yol açan suç örgütlerinin faaliyetlerinin engellenmesi amacıyla yeni bir dönemin başlangıcı niteliğindedir.
1. Yeni Stratejinin Esasları
• Felsefi Temel: OECD’nin “Vergi Suçlarıyla Mücadelede 10 Global İlke”si dikkate alınmış, sahte belgenin öncül suç sayılması ve suç gelirlerine el konulabilmesi hedeflenmiştir.
• Mevzuat Düzenlemesi: Vergi Usul Kanunu’na 140/A maddesi eklenerek vergi incelemesi ile vergi suçu soruşturması birbirinden ayrılacaktır.
• Kast Unsuru: “Bilerek kullanma esas, bilmeden kullanma istisna” anlayışı benimsenmiştir. 18.04.2025 tarihli Genelge ile 13 kriter belirlenmiş, mükelleflerin kastı bu kriterler üzerinden değerlendirilecektir.
• Risk Analizi: KURGAN (Kuruluş Gözetimli Analiz) ve Vergi İstihbarat Sistemi (VİS) devreye alınmış; işlem riskleri kısa sürede tespit edilerek mükelleflere “sinyalleme” yoluyla bildirim yapılmaktadır.
• Organizasyon: Daire başkanlıkları ve denetim süreçleri yeniden yapılandırılacak, rapor otomasyon sistemi ile rapor süreleri kısaltılacaktır.
• Teminat: Yüksek riskli mükelleflerden kamu alacağını güvenceye almak amacıyla teminat talep edilebilecektir. Teminat kararları, geliştirilmekte olan “Teminat Değerlendirme Sistemi”ne dayanacaktır.
2. Mükellefler Açısından Önemli Noktalar
• Sinyalleme Sistemi: KURGAN’dan gelen risk bildirimleri, mükelleflerin kendi risk durumlarını görerek düzeltme beyannamesi verme veya kayıt düzeltme imkânı tanır.
• Bilerek Kullanma Değerlendirmesi: Artık mükelleflerin belgeyi bilmeden kullandığını ispat etmesi esastır. Kast değerlendirmesi daha objektif kriterlere bağlanmıştır.
• Teminat Yükümlülüğü: Riskli görülen mükelleflerden teminat istenebilecek, böylece sahte belge kullanımının maliyeti artacaktır.
• Raporlama ve İnceleme: Rapor otomasyon sistemiyle süreçler hızlanacak, kullanıcı mükellefler öncelikli olarak incelenecektir.
• Kültür Değişimi: Sahte belge ile mücadele yalnızca denetim değil, aynı zamanda iş yapma kültürünün dönüşümü olarak görülmektedir.
3. Sonuç
Yeni strateji, sahte belge düzenleyen ve kullananlara yönelik daha sıkı, risk bazlı ve teknoloji destekli bir denetim dönemi başlatmaktadır. Mükelleflerimizin:
- Belgelerini dikkatle kontrol etmesi,
- Risk bildirimlerini dikkate alarak gerekli düzeltmeleri yapması,
- Kayıt dışı işlemlerden uzak durması
büyük önem arz etmektedir.
Sahte Belgeyle Mücadele Stratejisi Rehberi için TIKLAYINIZ.
Bilgi edinilmesi rica olunur.
Saygılarımızla;
VERGİ DENETİM DANIŞMANLIK VE YMM A.Ş.
